Hva er omvendt avgiftsplikt, og når gjelder det for meg?
Hvis du kjøper fjernleverbare tjenester fra utlandet, skal det som regel beregnes norsk merverdiavgift, normalt 25 %, og dette rapporteres via mva-melding. Dette kalles omvendt avgiftsplikt. Ansvaret for å beregne og betale merverdiavgiften flyttes fra selgeren i utlandet til kjøperen i Norge, og dette kan gjelde både for virksomheter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret og virksomheter som ikke er det.
Hvis virksomheten allerede er registrert i Merverdiavgiftsregisteret og satt opp som mva-registrert i regnskapssystemet, skal du ikke registrere virksomheten på nytt eller endre mva-status til omvendt avgiftsplikt. I slike tilfeller skal avgiften bare beregnes og rapporteres i den ordinære mva-meldingen.
Fremgangsmåten nedenfor gjelder derfor bare for virksomheter som ikke er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Disse skal levere RF-0005 dersom vilkårene for omvendt avgiftsplikt er oppfylt, og kjøpene av avgiftspliktige tjenester fra utlandet overstiger 2 000 kroner eks. mva i løpet av et kvartal.
Slik gjør du det
1. Gå til innstillinger i toppmenyen, velg Regnskap og fanen Mva-innstillinger 2. I feltet for Mva-status velger du Omvendt avgiftsplikt 3. Klikk på Lagre innstillinger
Når dette er valgt, settes mva-frekvens til kvartalsvis og mva-skjemaet RF-0005 – omvendt avgiftsplikt benyttes. Det er kun mva-kodene 87, 89 og 92 som vil være synlige for bruk i systemet.
Merk: Systemet støtter per nå ikke selve innsendingen til Skatteetaten.
Mer om omvendt avgiftsplikt
Ordningen med omvendt avgiftsplikt innebærer at utenlandske aktører slipper å registrere seg i Norge. Det er den norske kjøperen som sikrer at det betales norsk merverdiavgift på tjenester kjøpt fra utlandet.
Når virksomheten ikke er mva-registrert, men kjøper fjernleverbare tjenester fra utlandet, blir merverdiavgiften en endelig kostnad som betales til staten. Hvis virksomheten din derimot er mva-registrert, føres den beregnede utgående avgiften gjerne som inngående avgift/fradrag, slik at det i praksis ikke blir en endelig kostnad.
En fjernleverbar tjeneste er en tjeneste som kan leveres uten fysisk oppmøte eller fysisk levering, til tross for avstand, for eksempel:
Markedsføringsannonser på nett (fra f.eks. Facebook eller Google)
Programvare og programvarelisenser
Leie av domene eller nettsider
Konsulent- og rådgivningstjenester
Regnskapstjenester
Utvikling av programvare eller nettsider
Når du kjøper slike tjenester, skal du betale merverdiavgift på samme måte som om du hadde kjøpt tjenesten i Norge. Hvis tjenesten ville vært mva-pliktig om du hadde kjøpt den i Norge, er den også mva-pliktig om du kjøper den fra utlandet.
Skatteetaten har enkel veileder som hjelper deg med å vurdere hvorvidt kjøpene dine fra utlandet skal avgiftsberegnes eller ikke. Gå til Skatteetatens veileder.
{
"EMAIL_FIELD_ERROR": "Skriv inn en gyldig e-postadresse.",
"CHECKBOX_ERROR": "",
"CHECKBOX_GROUP_ERROR": "Velg minst et av alternativene",
"DROPDOWN_ERROR": "Gjør et valg i nedtrekkslisten.",
"DATE_TO_FROM_ERROR": "Ugyldig dato (eksempel på gyldig dato 31.12.2016).",
"RADIO_ERROR": "Velg et alternativ.",
"POSTAL_CODE_ERROR": "Skriv inn et gyldig postnummer (4 siffer).",
"TEXT_FIELD_ERROR": "Feltet må fylles ut.",
"TEXT_FIELD_CONTENTS_ERROR": "Ugyldig verdi.",
"ACCOUNT_FIELD_ERROR": "Skriv inn et gyldig kontonummer (11 siffer).",
"ORGANISATION_FIELD_ERROR": "Skriv inn et gyldig organisasjonsnummer (9 siffer).",
"SSN_ERROR": "Skriv inn et gyldig fødselsnummer (11 siffer).",
"PHONE_ERROR": "Skriv inn et gyldig telefonnummer (8 siffer).",
"MOBILE_PHONE_NO_ERROR": "Skriv inn et gyldig norsk mobilnummer (8 siffer)",
"SEARCH_ALLE": "Alle",
"MORE_INFO": "Vis mer informasjon",
"RESULT_TYPE_BANK": "Bankkontor",
"RESULT_TYPE_ADVISOR": "Rådgiver",
"VIEW_IN_MAP": "Vis i kart",
"BEFORE_COUNT_TEXT": "Du har",
"AFTER_COUNT_TEXT": "oppgave som venter på deg",
"AFTER_COUNT_TEXT_PLURAL": "oppgaver som venter på deg",
"MINE_OPPGAVER_LINK_TEXT": "Relevant for deg",
"MINE_OPPGAVER_CLOSE_TEXT": "Ikke nå",
"MINE_OPPGAVER_COUNT_TEXT": "en",
"FORM_ERROR_LABEL":"Feil i skjema
",
"FORM_SUCCESS_LABEL":"Takk for din henvendelse",
"TEXT_FIELD_LENGTH_ERROR":"TEXT_FIELD_LENGTH_ERROR",
"TEXTAREA_FIELD_LENGTH_ERROR":"Maks 2000 tegn",
"NUMBER_ERROR": "Du kan kun skrive inn tall.",
"SEC_BLOCKER_DROPDOWN_DEFAULT": "Velg land",
"GLOBAL_SEARCH_NO_RESULT_TEXT": "Ingen treff på",
"GLOBAL_SEARCH_FACET_LABEL": "Vis resultater fra",
"MODAL_CLOSE": "Lukk",
"SEND_TO_BANK_BEFORE_INFO_TEXT": "Vil du komme rett til",
"SEND_TO_BANK_AFTER_INFO_TEXT": "neste gang?",
"SEND_TO_BANK_NEXT_BUTTON_TEXT": "Ja, husk banken min",
"SEND_TO_BANK_CANCEL_BUTTON_TEXT": "Nei, ikke nå",
"SEND_TO_BANK_NEXT_DISCLAMER_TEXT": "For at du skal slippe å velge bank hver gang, bruker vi funksjonelle informasjonskapsler som lagrer hvordan du bruker nettsidene og hvilke innstillinger du har gjort."
}
