Hva er merverdiavgift?
Merverdiavgift kalles ofte mva. eller moms. Det er en avgift som legges til prisen på de fleste varer og tjenester.
Merverdiavgiften enkelt forklart
Merverdiavgift, eller mva., er en avgift du legger til prisen når bedriften selger varer og tjenester som er avgiftspliktige. Du krever inn pengene på vegne av staten. Du må være registrert i Merverdiavgiftregisteret før du kan legge mva. på fakturaene dine og kreve fradrag for mva. på kjøp.
Mva. har to navn i regnskapet:
- Utgående mva. er mva. du krever inn fra kundene dine.
- Inngående mva. er mva. du betaler når du kjøper noe til bedriften.
Du kan vanligvis trekke fra mva. på kjøp til den avgiftspliktige delen av bedriften. Du betaler da forskjellen mellom mva. du har krevd inn, og mva. du har rett til å trekke fra. Har du mer å trekke fra enn du har krevd inn, får du penger tilbake. Dette fører du i mva-meldingen.
Hvor mye mva. skal du legge til?
De vanligste satsene er:
- 25 prosent for de fleste varer og tjenester
- 15 prosent for mat og drikke, med enkelte unntak
- 12 prosent for blant annet persontransport, kinobilletter og overnatting
Ved servering av mat og drikke er satsen vanligvis 25 prosent.
Mva. når du kjøper og selger varer
Du krever inn mva. når du selger, og kan få fradrag for mva. når du kjøper til bedriften. Her ser du eksempler på begge deler.
Når du selger en vare
Du selger en vare for 1000 kroner uten mva. Er satsen 25 prosent, legger du til 250 kroner. Kunden betaler 1250 kroner. Av dette er 1000 kroner inntekt for bedriften. De siste 250 kronene er mva. som du krever inn til staten.
Når du kjøper en vare
Du kjøper en vare til bedriften for 1250 kroner. Prisen inkluderer 250 kroner i mva. Har du rett til å trekke fra hele mva-beløpet, fører du 250 kroner som fradrag i mva-meldingen. Varen koster da bedriften 1000 kroner. Har bedriften ikke rett til fradrag, blir mva. en del av kostnaden.
Varer og tjenester som er unntatt eller fritatt for mva
I utgangspunktet er alle varer og tjenester som selges i Norge avgiftspliktige. Men det finnes enkelte unntaksregler.
Unntatt mva.
Helsetjenester, undervisning og enkelte kulturtjenester er unntatt fra mva. Selger du bare dette, skal du ikke registrere bedriften i Merverdiavgiftsregisteret eller levere mva-melding. Du får heller ikke fradrag for mva. på innkjøp.
Fritatt for mva.
Fritatt salg, som de fleste bøker, følger mva-reglene med en sats på 0 %. Når salget passerer registreringsgrensen, må du registrere bedriften og levere mva-melding. Du får som hovedregel fradrag for mva. på innkjøp til denne delen av bedriften.
Når må du registrere bedriften i mva-registeret?
Merverdiavgiftsregisteret, ofte kalt mva-registeret, gir myndighetene oversikt over bedrifter som er registrert for mva. Du må registrere bedriften i Merverdiavgiftsregisteret når du har solgt mva-pliktige varer og tjenester for mer enn 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder. Perioden følger ikke kalenderåret.
Du skal beregne mva. på hele beløpet for salget som tar deg over grensen. Men du må vente til registreringen er godkjent før du sender en faktura med mva. Har du allerede sendt fakturaen uten mva., må du rette den etter registreringen.
