Steg 2: Klargjøring

Elektronisk kommunikasjon 

Her kan du tilbakeføre privat andel for kostnader til elektronisk kommunikasjon (telefon, bredbånd og lignende).  

Hvis du har brukt dette både privat og i virksomheten, og kostnadene er fradragsført, må du skatte for privat bruk. Det fradragsførte beløpet skal da reduseres med inntil sjablongbeløpet fastsatt av Skatteetaten (4 392 kr), slik at skattbart resultat økes. Når kostnadene i regnskapet overstiger sjablongbeløpet, vil systemet automatisk foreslå maks sjablongbeløp (4 392 kr) til tilbakeføring. 

Deler du bruk og drift med ektefelle, kan du tilbakeføre dette beløpet i samme steg ved å velge Ja under spørsmålet om dette.  

Bruk av privat bil i næring (under 6 000 kilometer i året):  

Hvis det kjøres mindre enn 6 000 kilometer i arbeidssammenheng med bilen i løpet av et år, regnes den som en privatbil. Du kan føre fradrag på 3,50 kroner per kilometer den brukes i næring, men dette krever dokumentasjon. For å dokumentere næringskjøringen må det føres en kjørebok som viser dato, en beskrivelse av strekningen (fra-til), formålet med turen og antall kilometer per kjøring.

Systemet hjelper deg med å tilbakeføre for bruk av privatbil. Registrer antall kilometer som er dokumentert som næringskjøring.

Transportmiddel næring (over 6 000 kilometer i året): 

Hvis det kjøres minst 6 000 kilometer i arbeidssammenheng med bilen i løpet av et år, eller hvis kjøring i næring utgjør mer enn halvparten av totalbruken, regnes bilen som en yrkesbil eller næringsbil. Som hovedregel må bilen inn i selskapets regnskap. Fradrag kan kreves for alle kostnader knyttet til bilholdet som for eksempel drivstoff, reparasjoner, vedlikehold og forsikring. I tillegg til fradrag for alle kostnader ved bilholdet, er det også saldoavskrivninger på bilens kostpris. 

Merk: Privat bruk av bilen utløser fordelsbeskatning.

Innsending av mva.

Er virksomheten mva-pliktig, må alle terminer være signert og innsendt. I dette steget må du ta stilling til følgende punkter: 

• Har du fakturert alle salg og bokført alle regninger og kvitteringer?
  Kontroller at alle inntekter og kostnader er bokført med fakturadato eller kvitteringsdato i riktig år. For både inntekter og kostnader er det fakturadato som avgjør hvilket år det skal føres i regnskapet. Et kjøp eller salg med fakturadato i 2025 vil derfor påvirke resultatet i 2025, selv om betalingen ikke er gjennomført enda. Beløpet vil da stå som en kundefordring eller leverandørgjeld i balansen frem til betalingen er gjennomført.
  
  Du bør også sjekke rapporten Saldobalanse hovedbok for å kontrollere at beløpene for inntekter (3000-serien) og kostnader (4000 til 7000-serien) er korrekte.
  
  
• Har du bokført alle innbetalinger og utbetalinger?
  Husk å bokføre alle innbetalinger og utbetalinger som er utført i året du leverer for. Bruk gjerne bankavstemmingsfunksjonen for å sikre at alle bevegelser fra banken er bokført.
• Har du bokført alle andre bilag?
  Det er viktig at alle bilag som tilhører året du skal levere for, er registrert i regnskapet, og at alle periodiseringer er gjennomført.
• Har du bokført alle kostnadsfordelinger mellom næringer? (kun for landbruk)
  Husk å bokføre alle viktige fordelinger. Dette gjelder blant annet sjablongregelen for salg av ved/biomasse mellom jordbruk og skogbruk, uttak av tømmer til vedlikehold av bygninger eller fordeling av kostnader til bygninger og maskiner som brukes i flere næringer. 

Varelager

Her registrerer du opptalt beholdningsbeløp på varelager per 31.12, fordelt på hver varelagerkonto. Dette gjelder både selvproduserte og innkjøpte varer på lager, og eventuelt buskap (landbruk). Varelagerjusteringen bokføres i dette steget.

Varelageret må telles ved årsslutt, og skal dokumenteres i en varetellingsliste som viser hvilken vare det er, antall, verdi per vare og en samlet oversikt over de spesifiserte varene.

For varer som er kjøpt inn for videresalg, kan kostnaden først fradragsføres når varene er solgt. Derfor er korrekt varetelling ved årsskiftet nødvendig for å fastsette riktig verdi på varelageret.

Buskap (gjelder kun for landbruk)

Systemet verdsetter verdiene basert på takseringsreglene. Har du innkjøpte dyr, til salg eller slakt, må du beregne verdien selv. Se siste avsnitt.

Dyr som var voksne ved inngangen til året og fortsatt finnes i besetningen ved årsslutt, skal verdsettes etter en beregnet gjennomsnittsverdi for alle voksne dyr av samme dyreslag i inngående balanse. Kjøp av en hel besetning, eller deler av en besetning ved trinnvis overtakelse, behandles på samme måte som inngående balanse.

Nye dyr av samme type som er oppdrettet i egen virksomhet, skal som hovedregel verdsettes til tilvirkningskostnad, på lik linje med andre egenproduserte varer. Skattedirektoratet fastsetter årlig enhetspriser for slike dyr, basert på uttalelser fra Landbruks- og matdepartementet, og disse prisene skal benyttes ved årsfastsettelsen. Dyr som er kjøpt inn for å fornye eller utvide egen besetning, verdsettes etter de samme prinsippene som egenoppdrettede dyr.

Fôringsdyr og ungdyr som er kjøpt med sikte på videresalg som slakt eller livdyr, skal verdsettes til innkjøpspris, med tillegg for beregnede fôr- og øvrige kostnader påløpt fram til årsskiftet.

Avstemming

Balansen må dokumenteres, men det er ikke et obligatorisk steg for å kunne fullføre årsavslutningen. Vårt skjema for avstemming vil imidlertid hjelpe deg om du ikke har dokumentert balansen på en annen måte. Vi anbefaler deg å bruke god tid på dette. 

Skjemaet hjelper deg med å sjekke at saldoen på balansekontoene faktisk stemmer. Du kan også avstemme resultatet, noe som er nyttig for å kontrollere at inntekter og kostnader er riktig periodisert. Resultatet påvirker balansen, og dersom resultatet ikke er fullstendig, realistisk og nøyaktig, vil heller ikke balansen være korrekt.

• Fullstendig – alle balanseposter som skal være med, er bokført i regnskapet.
• Realistisk – bare balanseposter som faktisk eksisterer og tilhører den bokføringspliktige, er bokført.
• Nøyaktig – balansepostene er bokført på riktig måte, med riktig periodisering og verdsatt verdi.

Når du avstemmer kontrollerer du saldo ved å klikke på beløpet i kolonnen for saldo i regnskapsåret du skal levere for. Denne saldoen skal i utgangspunktet stemme med saldoen i regnskapet. Velger du å legge inn et annet beløp, må du legge inn en kommentar som forklarer hvorfor det er en differanse. Er det ingen differanse, er det ikke obligatorisk å legge inn kommentar.

Tips: Ved å klikke på Hjelp til avstemming får du en nærmere forklaring av anbefalt arbeidsmetodikk når du avstemmer balansen. 

Kontroller

Hvis virksomheten ikke er mva-pliktig, vil du få opp noen punkter som du selv må sette hake ved, og noen punkter som systemet sjekker for deg. Er virksomheten mva-pliktig, er disse spørsmålene allerede avklart i understeget Innsending av mva. 

Du tar selv stilling til følgende:

• Har du fakturert alle salg og bokført alle regninger og kvitteringer?
  Kontroller at alle inntekter og kostnader er bokført med fakturadato eller kvitteringsdato i riktig år. For både inntekter og kostnader er det fakturadato som avgjør hvilket år det skal føres i regnskapet. Et kjøp eller salg med fakturadato i 2025 vil derfor påvirke resultatet i 2025, selv om betalingen ikke er gjennomført enda. Beløpet vil da stå som en kundefordring eller leverandørgjeld i balansen frem til betalingen er gjennomført.
• Har du bokført alle innbetalinger og utbetalinger?
  Husk å bokføre alle innbetalinger og utbetalinger som er utført i året du leverer for. Bruk gjerne bankavstemmingsfunksjonen for å sikre at alle bevegelser fra banken er bokført.
• Har du bokført alle andre bilag?
  Det er viktig at alle bilag som tilhører året du skal levere for, er registrert i regnskapet, og at alle periodiseringer er gjort. 
• Har du bokført alle kostnadsfordelinger mellom næringer? (kun for landbruk)
  Husk å bokføre alle viktige fordelinger. Dette gjelder blant annet sjablongregelen for salg av ved/biomasse mellom jordbruk og skogbruk, uttak av tømmer til vedlikehold av bygninger eller fordeling av kostnader til bygninger og maskiner som brukes i flere næringer. 

Videre vil systemet sjekke at:

• Regnskapet for tidligere år balanserer
• Summen av eiendeler samsvarer med tilhørende balansekonto
• Alle eiendeler i saldogruppe J har en tilknytning
• Alle mva-meldinger er fullført
• Alle a-meldinger er fullført
• Regnskapet ikke har noen kalkulatoriske avskrivninger

Hvis systemet har satt grønn hake på alle punktene er alt i orden, og du kan klikke på Jeg ønsker å låse regnskapet og Lagre og gå videre. Har du senere behov for å gjøre endringer, må regnskapet låses opp igjen ved å klikke på Flere valg øverst til høyre. 

Merk: Låser du opp regnskapet etter det har vært låst, kan du kun bokføre 31.12 i året du skal levere for. Hvis du ikke får bokført etter at regnskapet er låst opp igjen, kan du forsøke å oppdatere nettleseren ved å klikke F5. 

Feilmeldinger

Får du opp feilmelding må dette rettes opp i før du kan låse regnskapet og gå videre. 

Regnskapet for tidligere år balanserer ikke

Hvis regnskapet for tidligere år ikke balanserer, må du lete etter differansen før du kan gå videre.  Gå til Regnskap og Saldobalanse i venstremenyen for å lete etter differansen. Saldobalanse hovedbok gir deg en dynamisk oversikt over saldobalansen for utvalgte perioder. En differanse kan ha flere årsaker, men du kan undersøke følgende:

• Er disponeringer for tidligere år ført i regnskapet, slik at dette går i null?
• Er det gjort bokføringer og/eller korrigeringer på et tidligere år etter at det ble avsluttet?
• Er det importert regnskapsdata for tidligere år som ikke balanserer?
• Er alle koblinger korrekte?

Du kan ikke gå videre før dette er rettet.

Summen av eiendeler samsvarer ikke med tilhørende balansekonto

Dette punktet sjekker saldoen på eiendelskontoene i balansen og den registrerte regnskapsmessige verdien på alle eiendeler. For at systemet skal beregne korrekt skattemessig avskrivning og forskjeller mellom denne og regnskapsmessig avskrivning, må alle eiendeler være registrert og avskrevet via systemets eiendelsregister. Gå til Regnskap og Eiendeler i venstremenyen for å registrere og avskrive. Du kan ikke gå videre før dette er rettet.

Eiendeler i saldogruppe J mangler tilknytning

Eiendeler i saldogruppe J må ha tilknytning til et bygg. Gå til Regnskap og Eiendeler i venstremenyen for å registrere dette. Du kan ikke gå videre før dette er rettet.

En eller flere mva-meldinger er ikke fullført

Hvis en mva-melding ikke er sendt inn og signert, må du gå til Regnskap og Mva-melding i venstremenyen for å undersøke hvilken termin dette gjelder og sende den inn. Hvis virksomheten ble opprettet i systemet etter årsskiftet og offentlige rapporter er sendt inn fra et annet system, kan du gå videre i årsavslutningen. 

En eller flere a-meldinger er ikke fullført

Hvis en eller flere a-meldinger ikke er sendt inn eller har status Mottatt, må du gå til Lønn og A-melding i venstremenyen for å kontrollere. Virksomheter med ansatte må sende a-melding hver måned, senest den 5. i måneden etter.

Regnskapet ditt har kalkulatoriske avskrivninger

Alle aktive eiendeler som virksomheten har, avskrives skattemessig i årsavslutningen av systemet. Hvis det er avskrevet eiendeler manuelt (kalkulatorisk) i regnskapet i løpet av året, må disse tilbakeføres (krediteres) før du kan gå videre.